KI-Transparenz- und Compliance-Erklärung für den Notes Auditor

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Version: 1.0

Letzte Aktualisierung: 12.02.2025

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1. Überblick und Zweck

Zweck:

Diese Erklärung beschreibt, wie der Notes Auditor künstliche Intelligenz (KI) zur Unterstützung von Prüfprozessen einsetzt, erläutert deren Funktionalität und Grenzen und definiert die Verantwortung der Nutzer*innen. Sie dient der Transparenz, dem Vertrauensaufbau und der Unterstützung von Prüferinnen bei der Einhaltung des EU AI Acts sowie anderer relevanter Vorschriften.

Geltungsbereich:

Der Notes Auditor nutzt KI als ein Unterstützungstool mit begrenztem Risiko zur Prüfung von Anhängen, Lageberichten und Nachhaltigkeitsberichten. Die Ergebnisse sind beratender Natur und müssen von qualifizierten Fachkräften validiert werden.

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2. KI-Funktionalität und Rolle im Prüfprozess

Einsatz der KI:

Datenanalyse & Validierung: KI automatisiert die Validierung von Daten, gleicht Finanzzahlen ab, erkennt Abweichungen und schlägt Nachweise vor.
Checklisten-Unterstützung: Durch Lernen aus vergangenen Prüfungen empfiehlt die KI Antworten und relevante Verweise.
Versionskontrolle & Änderungsverfolgung: KI-generierte Beiträge, Versionen und Änderungen werden transparent dokumentiert.
Numerische Verarbeitung: Die KI identifiziert finanzielle Kennzahlen mit einer Genauigkeit von 97,4 % und hebt Unstimmigkeiten hervor.
Erkennung von Compliance-Risiken: Die KI analysiert Lageberichte vorläufig, um potenzielle Compliance-Risiken und fehlende Angaben zu identifizieren.
Dokumentenkontinuität: Automatische Verknüpfung von Referenzen für eine nahtlose Prüfung.

Einstufung als begrenztes Risiko:

Gemäß des risikobasierten Ansatzes des EU AI Acts wird die KI im Notes Auditor als "begrenzt riskant" eingestuft. Sie dient der Unterstützung, ersetzt jedoch nicht die menschliche Entscheidungsfindung.

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3. Transparenz, Grenzen und Nutzerverantwortung

Transparenzmaßnahmen:

Visuelle Markierung: Alle KI-generierten Inhalte sind in der Anwendung gelb hervorgehoben.
Prüfpfade: Das System speichert detaillierte Protokolle zu KI-Entscheidungen, Datenquellen und nachträglichen Änderungen durch Nutzer*innen.
Regelmäßige Updates: Das KI-Modell und die zugrundeliegenden Datensätze werden periodisch aktualisiert.

Grenzen:

Beratender Charakter: KI-Vorschläge basieren auf Mustererkennung, historischen Prüfdaten und vordefinierten Datensätzen und erfassen nicht alle regulatorischen Feinheiten.
Daten- & algorithmische Grenzen: Trotz hoher Genauigkeit kann die KI nicht alle regulatorischen Anforderungen antizipieren und ersetzt keine professionelle Einschätzung.
Bias & Fehler: Nutzer*innen sollten sich der Möglichkeit von Verzerrungen oder Fehlern bewusst sein. Alle KI-Ergebnisse müssen anhand aktueller Vorschriften überprüft werden.

Nutzerverantwortung:

Kritische Prüfung: Prüfer*innen müssen alle KI-generierten Inhalte sorgfältig überprüfen und validieren.
Einhaltung der Vorschriften: Die endgültigen Prüfberichte müssen den aktuellen lokalen und internationalen Standards entsprechen.
Feedback: Nutzer*innen werden ermutigt Ungenauigkeiten oder Einschränkungen der KI zu melden.

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4. Menschliche Aufsicht und Verantwortlichkeit

Human-in-the-Loop: Die KI unterstützt menschliche Expert*innen, ersetzt sie jedoch nicht. Die endgültige Verantwortung bleibt bei den Prüfer*innen.
Verantwortlichkeit: Alle Entscheidungen basierend auf KI-generierten Inhalten unterliegen menschlicher Prüfung.
Risikominderung: Nutzer*innen sollten etablierte Risikomanagementprotokolle befolgen und bei Unsicherheiten zusätzliche Fachmeinungen einholen.

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5. Nutzerbenachrichtigung und Support

‍Hilfe und Dokumentation:

Hilfebereich: Ausführliche Dokumentation innerhalb der Anwendung zu KI-Funktionen und deren Nutzung.
Online-Ressourcen: Detaillierte Informationen unter yourcompany.com/ai-info.
Support-Kontakt: Bei Fragen oder Bedenken kontaktieren Sie unser Support-Team unter support@dnl.ai.

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6. Einhaltung des EU AI Acts und anderer Vorschriften

Die KI-Funktionalitäten des Notes Auditors entsprechen den Vorgaben des EU AI Acts:

Risikobewertung: Regelmäßige Überprüfung zur Sicherstellung der Einstufung als "begrenzt riskant".
Transparenzanforderungen: Klare Kommunikation der Rolle und Grenzen der KI.
Menschliche Aufsicht: Alle KI-gestützten Analysen unterliegen menschlicher Kontrolle.

Nutzer*innen werden daran erinnert, dass die kontinuierliche Überprüfung der KI-Leistung und die Einhaltung aktueller Vorschriften essenziell sind. Diese Erklärung wird regelmäßig aktualisiert, um regulatorische Änderungen und Verbesserungen in der KI-Technologie zu berücksichtigen.

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Durch die Nutzung des Notes Auditors bestätigen Sie, dass Sie die oben stehende KI-Transparenz- und Compliance-Erklärung gelesen, verstanden und akzeptiert haben. Ihr kontinuierliches Feedback ist entscheidend für die Aufrechterhaltung der Zuverlässigkeit und Integrität unserer KI-Systeme.